Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos
O que você vai aprender nesse conteúdo?
Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos
Você sabe quantos impostos uma empresa de prestação de serviços médicos paga no Lucro Presumido?
Neste conteúdo, a Contabilizando responde a todas as suas perguntas sobre a tributação de empresas optantes Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos.
O que é a Tributação pelo Lucro Presumido?
O termo “Lucro Presumido” refere-se à maneira pela qual as empresas enquadradas neste regime tributário pagam impostos que levam em consideração uma estimativa de lucros.
De acordo com a legislação em vigor, a Receita Federal deve aplicar uma alíquota de presunção ao faturamento das empresas do lucro presumido para encontrar o IRPJ e o CSLL a pagar.
Por sua vez, a base de cálculo para os impostos devidos, ou seja, uma estimativa de lucros, será determinada por essa alíquota de presunção.
A seguinte regra é usada para calcular a alíquota de Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos.
Quem pode optar pelo Lucro Presumido?
Todos os negócios não obrigados ao lucro real podem ser contribuintes desse regime.
Impostos apurados pela regra de presunção/estimativa:
- IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Impostos apurados sobre o faturamento:
- PIS – Programa de Integração Social;
- COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
- ISS – Imposto Sobre Serviços.
Alíquota de Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos
A relação de alíquota Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos é a seguinte:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
- ISS: 2% a 5%
A princípio, as alíquotas do IRPJ e da CSLL podem chamar a atenção; no entanto, eles são calculados sobre um percentual do faturamento da empresa, ou seja, o lucro presumido.
Uma tabela contendo as alíquotas de presunção para o IRPJ e outra para a CSLL foi apresentada posteriormente.
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica
CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido
Aprenda a calcular o lucro previsto na prática para Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos
Agora que você sabe mais sobre a alíquota de lucro presumido de serviços, vamos dar alguns exemplos de cálculo e aplicação, vejamos:
- Tipo de empresa: Empresa de Serviços Médicos.
- Faturamento no mês: R$ 100.000,00
- Alíquota do Lucro Presumido IRPJ (conforme tabela): 32%
- Alíquota do Lucro Presumido CSLL (conforme tabela): 32%
Cálculo do IRPJ no Lucro Presumido:
- Base de Cálculo: R$ 100.000,00 x 32% = R$ 32.000,00
- Imposto a Pagar: R$ 32.000,00 x 15% = R$ 4.800,00
Cálculo da CSLL no Lucro Presumido:
- Base de Cálculo: R$ 100.000,00 x 32% = R$ 160.000,00
- Imposto a Pagar: R$ 32.000,00 x 9% = R$ 2.880,00
Cálculo do PIS/COFINS no Lucro Presumido:
- PIS: R$ 100.000,00 x 0,65% = R$ 650,00
- COFINS: R$ 500.000,00 X 3% = R$ 3.000,00
Valor dos Tributos Federais: R$ 11.330,00 ou 11,33%
Além dos 11,33% em tributos federais, é importante lembrar que o Lucro Presumido Prestação de Serviços Médicos deve incluir 2% a 5% do ISS (imposto municipal).
Cada município tem a responsabilidade de determinar as taxas de ISS para cada tipo de serviço, sempre dentro dos limites de 2% e 5%.
O prazo para pagamento dos impostos sobre o lucro presumido
Para impostos federais (IRPJ e CSLL), o pagamento é trimestral; caso o contribuinte opte por pagar mensalmente, não há impedimento.
O pagamento dos impostos municipais (ISS) é feito uma vez por mês.
Como são pagos os impostos?
O Documento de Arrecadação de Receitas Federais, ou DARF, é uma guia de pagamento criada para tributos federais.
A DAMSP, ou Documento de Arrecadação Municipal, é criado para o ISS.
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