Lucro Presumido Prestação de Serviços
O que você vai aprender nesse conteúdo?
Lucro Presumido Prestação de Serviços
Quais são os serviços e como funcionam? Você sabe quantos impostos uma empresa de serviços paga no Lucro Presumido?
Neste conteúdo, a Contabilizando responde a todas as suas perguntas sobre a tributação de empresas no Lucro Presumido.
O que é a Tributação pelo Lucro Presumido?
O termo “Lucro Presumido” refere-se à maneira pela qual as empresas enquadradas neste regime tributário pagam impostos que levam em consideração uma estimativa de lucros.
De acordo com a legislação em vigor, a Receita Federal deve aplicar uma alíquota de presunção ao faturamento das empresas do lucro presumido para encontrar o IRPJ e o CSLL a pagar.
Por sua vez, a base de cálculo para os impostos devidos, ou seja, uma estimativa de lucros, será determinada por essa alíquota de presunção.
A seguinte regra é usada para calcular a alíquota de Lucro Presumido Prestação de Serviços:
Impostos apurados pela regra de presunção/estimativa:
- IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Impostos apurados sobre o faturamento:
- PIS – Programa de Integração Social;
- COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social;
- ISS – Imposto Sobre Serviços.
Alíquota de Lucro Presumido Prestação de Serviços
A relação de alíquota Lucro Presumido Serviços é a seguinte:
- IRPJ: 15%
- CSLL: 9%
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
- ISS: 2% a 5%
A princípio, as alíquotas do IRPJ e da CSLL podem chamar a atenção; no entanto, eles são calculados sobre um percentual do faturamento da empresa, ou seja, o lucro presumido.
Uma tabela contendo as alíquotas de presunção para o IRPJ e outra para a CSLL foi apresentada posteriormente.
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica
CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido
Aprenda a calcular o lucro previsto na prática para serviços em geral
Agora que você sabe mais sobre a alíquota de lucro presumido de serviços, vamos dar alguns exemplos de cálculo e aplicação, vejamos:
- Tipo de empresa: Empresa de Serviços em Geral.
- Faturamento no mês: R$ 100.000,00
- Alíquota do Lucro Presumido IRPJ (conforme tabela): 32%
- Alíquota do Lucro Presumido CSLL (conforme tabela): 32%
Cálculo do IRPJ no Lucro Presumido:
- Base de Cálculo: R$ 100.000,00 x 32% = R$ 32.000,00
- Imposto a Pagar: R$ 32.000,00 x 15% = R$ 4.800,00
Cálculo da CSLL no Lucro Presumido:
- Base de Cálculo: R$ 100.000,00 x 32% = R$ 160.000,00
- Imposto a Pagar: R$ 32.000,00 x 9% = R$ 2.880,00
Cálculo do PIS/COFINS no Lucro Presumido:
- PIS: R$ 100.000,00 x 0,65% = R$ 650,00
- COFINS: R$ 500.000,00 X 3% = R$ 3.000,00
Valor dos Tributos Federais: R$ 11.330,00 ou 11,33%
Além dos 11,33% em tributos federais, é importante lembrar que o Lucro Presumido Prestação de Serviços deve incluir 2% a 5% do ISS (imposto municipal).
Cada município tem a responsabilidade de determinar as taxas de ISS para cada tipo de serviço, sempre dentro dos limites de 2% e 5%.
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